Le barème fiscal : qui paie quoi ?
Qui paie quoi lors d’une succession ?
Lors d’une succession, les droits à payer dépendent principalement du lien de parenté avec le défunt. Plus ce lien est proche, plus la fiscalité est avantageuse.
Avant l’application du barème progressif, chaque héritier bénéficie d’un abattement.
| Lien avec le défunt | Abattement 2026 | Fiscalité après abattement |
| Conjoint marié/ partenaire PACS | Exonération totale | 0 % |
| Enfant | 100 000 € | Jusqu’à 45 % |
| Petit-enfant (transmission direct) | 1 594€ | Jusqu’à 45 % |
| Frère / sœur | 15 932 € | Jusqu’à 45 % |
| Neveu / nièce | 7 967 € | 55 % |
| Personne non parente | 1 594 € | 60 % |
Ce tableau met en évidence un point essentiel : la fiscalité peut devenir extrêmement lourde dès que l’on sort du cadre familial direct.
Après l’application de l’abattement, les droits de succession sont calculés selon un barème progressif, tranche par tranche, en fonction de la valeur nette du patrimoine imposable.
Ce tableau s’applique pour la succession à son enfant.
| Part taxable (après abattement) | Taux d’imposition |
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Ce niveau d’imposition explique pourquoi une succession non anticipée peut entraîner une perte significative de valeur pour les héritiers, voir des ventes contraintes pour régler les droits.
Exemple :
Situation : Marie hérite de sa mère. Sa part brute s’élève à 250 000 €.
① Abattement enfant : 250 000 € – 100 000 € = 150 000 € de base taxable
② Application du barème progressif :
• 5 % × 8 072 € = 404 €
• 10 % × 4 037 € = 404 €
• 15 % × 3 823 € = 573 €
• 20 % × 134 068 € = 26 814 €
③ Montant estimatif des droits à régler : 28 194 €
Anticiper la transmission de son patrimoine permet souvent de réduire significativement le coût fiscal de la succession. Il existe en effet plusieurs dispositifs efficaces permettant de transmettre son patrimoine dans des conditions plus avantageuses. Retrouvez davantage d’informations sur notre page transmission*.